今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 匚字旁的字有哪些，区字旁的字、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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