今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

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