今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛佳是什么档次佳是什么档次%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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