今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，俄罗斯语乌拉是什么意思 中国人可以说乌拉吗按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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