今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知劳心者治人劳力者治于人这句话的意思是什么，劳心者治人 劳力者治于人是什么意思(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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