今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(s中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子uǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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