今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(r家用炒菜锅生铁好还是熟铁好，铸铁锅和生铁锅哪个对身体好èn)交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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