今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng仙洋为什么判7年，仙洋为什么被抓了)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。仙洋为什么判7年，仙洋为什么被抓了p>

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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