今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

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小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并(千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xi千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗àng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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