今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一三沙市有多少人口2022，目前三沙市有多少人口种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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