今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì曹操的观沧海是什么体裁的诗，观沧海是什么体裁的诗古体诗)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除曹操的观沧海是什么体裁的诗，观沧海是什么体裁的诗古体诗(chú)以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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