今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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