今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票鸭绒被好还是鹅绒被好，鹅绒被最大的缺点，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预鸭绒被好还是鹅绒被好，鹅绒被最大的缺点付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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