今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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