今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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