今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；name是什么意思 name是姓还是名 #ff0000; line-height: 24px;'>name是什么意思 name是姓还是名否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(name是什么意思 name是姓还是名zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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