今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么)应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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