今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务(wù)费告白和表白意思一样吗女生，告白和表白意思一样吗(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税告白和表白意思一样吗女生，告白和表白意思一样吗后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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