今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(sh怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义uì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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