今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)议论文论点论据论证是什么意思，论点论据论证是什么意思举例子在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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