日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财(cái)管运(yùn)行局、证监会会(huì)计部有关负责人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回(huí)答了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利(lì)于保证审计报(bào)告(gào)的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善(shàn)、流(liú)程不(bù)规(guī)范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟(jí)待规范。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一(yī)，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范(fàn)的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四是审计(jì)委员会(huì)责(zé)任有待(dài)进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利(lì)益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了(le)哪些过程(chéng)？

　　金地集团是国企还是民企，金地集团房地产排名答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号(hào)文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上(shàng)，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发了《财政部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务(wù)所选聘机(jī)制，有助于规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分反馈意见提(tí)出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见(j金地集团是国企还是民企，金地集团房地产排名iàn)进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选金地集团是国企还是民企，金地集团房地产排名聘办法(fǎ)》的主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括(kuò)制定依据、适用(yòng)的(de)企(qǐ)业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等(děng)事(shì)项进行(xíng)规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人(rén)和注册会(huì)计(jì)师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的(de)分值权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分(fēn)值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平(píng)均值作为(wèi)选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了(le)审计费用报价得(dé)分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应(yīng)当(dāng)包(bāo)括审计(jì)费(fèi)用报价(jià)、事(shì)务所资(zī)质(zhì)条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等(děng)。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确(què)有需要的(de)，可(kě)按规定(dìng)延(yán)长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的(de)轮(lún)换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出(chū)资人职(zhí)责的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求(qiú)和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依(yī)法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明(míng)确要求企业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作(zuò)公(gōng)平(píng)、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理(lǐ)的(de)准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不(bù)合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所量(liàng)身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职(zhí)情况报(bào)告(gào)和审计委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员会应(yīng)当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不(bù)合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足的会计师事务所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师(shī)事(shì)务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落(luò)实国(guó)办(bàn)发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传(chuán)和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务所两个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的(de)企业和(hé)会(huì)计师事(shì)务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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