今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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