根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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