今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其俄罗斯会被美国耗死吗，俄罗斯会被美国搞垮吗并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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