今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税实属和属实区别在哪，实属与属实的区别义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法实属和属实区别在哪，实属与属实的区别有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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