今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税同位角的定义和性质和概念，同位角一定相等吗率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税同位角的定义和性质和概念，同位角一定相等吗前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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