今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)手指头在里边怎么动，扣自己的正确手势图的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列(li手指头在里边怎么动，扣自己的正确手势图è)支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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