今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为(w为什么家人的核酸检测都出来了,我的还没有出来，和家人一起做的核酸检测为什么我的没出结果èi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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