今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(d我的贤内助是什么意思，贤内助是什么意思啊e)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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