今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建5k是多少钱，5k是多少钱人民币筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列5k是多少钱，5k是多少钱人民币支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，35k是多少钱，5k是多少钱人民币%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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