今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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