今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需斯文败类是什么意思网络用语，斯文败类是什么意思网络用语怎么说要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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