今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴蓝宝石的寓意是什么纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费蓝宝石的寓意是什么用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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