今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(q湘d是湖南哪里的车牌，湘d是湖南哪里的车牌号ǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当湘d是湖南哪里的车牌，湘d是湖南哪里的车牌号于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：连云港装饰公司,豪泽装饰 湘d是湖南哪里的车牌，湘d是湖南哪里的车牌号