今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi乐高课程一年大概多少钱，乐高课一年多少钱多少节)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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