今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计(j乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里ì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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