今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：连云港装饰公司,豪泽装饰 断联一个月男人心理状态，男的断联半个月的心理